Soru: Seçilen bir işletmede 5 riski yazınız. Bu risklere karşılık ne tür kontroller gereklidir sıralayınız.
Cevap: (Örnek olarak)
1) Risk: Fatura tutarını bilgisayara yanlış girilmesi
Kontrol: Bilgisayar girişleri yapıldıktan sonra, farklı bir kişinin faturalar ile ekranda yazan miktarı kontrol etmesi
2) Risk: Yangın
Kontrol: Yangını uyaran sistemlerin kurulması, yangına karşılık sigorta yapılması, çalışanlara afet eğitimi verilmesi
3) Risk: Kullanılan makinelerin sık sık arızalanması
Kontrol: Makineleri kullanan kişilere gerekli eğitimin verilmesi ve periyodik bakımlarının yapılması
4) Risk: Firma'nın banka hesabından ihtiyaç dışında para çekilmesi
Kontrol: Banka hesabından para çekecek olan kişilerin yönetim tarafından belirlenmesi ve en az iki imza ile onaylanması
5) Risk: Stokların eksik çıkması
Kontrol: Gerekli sıklıkta stok sayımının depo görevlisi haricinde bir kişinin yapması
Ders Notları, Marmara Üniversitesi S.B.M.Y.O Hocam, ŞİRİN KONT'a aittir..
2) Şartlı Görüş Bildirme
......
XYZ şirketinde 31.12.2007 tarihinde fiili stok sayımı yapılmamıştır. Bu nedenle tarafımızdan fiili durum-kaydi durum karşılaştırılması yapılamamıştır. Sayılmayan kayıtlı stok miktarları, toplam stoklar içinde %2'lik pay almaktadır.
Ders Notları, Marmara Üniversitesi S.B.M.Y.O Hocam, ŞİRİN KONT'a aittir..
1) Çalışanlardan alınan ipucu
2) Rasgele
3) İç denetim sırasında
4) İç kontrol denetlenirken
5) Dış denetim sırasında
6) Müşteri ihbarıyla
7) Genel kanı ve uyarılarla
8) Satıcı firma ihbarı ile
9) Genel ihbarla
10) Teknoloji kullanılarak
Ders Notları, Marmara Üniversitesi S.B.M.Y.O Hocam, ŞİRİN KONT'a aittir..
2007 yılındaki artışın çok yüksek olması dikkat çekicidir. Bu yılın kayıtlarının incelenmesi gerekir.
2)
�
Karşılaştırmalı Tablolar Analizi
Fark
Yüzde
2005-2006
2006-2007
2005-2006
2006-2007
50,000
300,000
50%
200%
50,000
200,000
100%
200%
2005-2006 yılında satışlar %50 artmış ancak satışların maliyeti %100 artmıştır. Nedeni araştırılmalıdır.
2006-2007 yılındaki %200’lük artışların da nedenleri araştırılmalıdır.
3) 2005 yılında finansman giderlerinin satışlara oranı %3 olmuştur. Bu oranın normal olduğu düşünülmektedir. Sektör verileri ile karşılaştırıldıktan sonra detaylı incelemeye karar verilir.
Ders Notları, Marmara Üniversitesi S.B.M.Y.O Hocam, ŞİRİN KONT'a aittir..
